Sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat – jak uniknąć podatku?

Na samym początku sierpnia Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację, która może zwiastować złe wieści dla podatników. Wydaje się, że korzystanie ze zwolnienia podatkowego w przypadku sprzedaży nieruchomości może być bardziej skomplikowane niż się początkowo wydawało. Dlaczego?

Sprzedaż nieruchomości otrzymanej jako darowizna

W roku 2018 pewna podatniczka postanowiła sprzedać nieruchomość, którą posiadała od 2014 roku, czyli przez cztery lata. Mieszkanie otrzymała od ojca w drodze darowizny. Przed sprzedażą dopełniła wszystkich wymaganych formalności. Niestety, według interpretacji Dyrektora KIS, błędnie założyła, że podlega zwolnieniu podatkowemu. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, dochodem jest odpłatne zbycie nieruchomości lub ich części w terminie pięciu lat od nabycia lub wybudowania, z pewnymi wyjątkami.

Nieprawidłowe zrozumienie sytuacji

Podatniczka sądziła, że korzysta z zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem, dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą być wolne od podatku, pod warunkiem że środki uzyskane ze zbycia zostaną wykorzystane na cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od końca roku podatkowego. Jednak Dyrektor KIS uznał, że podatniczka nie spełniła warunków wykorzystania środków na cele mieszkaniowe, ponieważ inwestowała w nieruchomość, która miała dopiero zostać wybudowana.

Samo poniesienie wydatków nie wystarczy

Dyrektor KIS zaznaczył, że samo poniesienie wydatku na nabycie lokalu mieszkalnego nie gwarantuje zwolnienia podatkowego. Zgodnie z przepisami, chodzi o nabycie nieruchomości, co oznacza, że środki muszą być wydatkowane na definitywne nabycie nieruchomości mieszkalnej w terminie dwóch lat. Bartosz Antos, Dyrektor ds. Nieruchomości w firmie Saveinvest Sp. z o.o., zauważa, że taka interpretacja przepisów jest niekorzystna dla podatników.

Podsumowując, sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia może skutkować koniecznością zapłacenia podatku, chyba że w określonym czasie zostaną dokonane wydatki na cele mieszkaniowe.